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Fraud Case Study

Fraude sur Stocks dans une Entreprise Chinoise

La fraude sur stocks fait référence au vol d’articles physiques dans l’entrepôt d’une entreprise et à la fausse déclaration des registres d’inventaire dans les états financiers. En comptabilité, l’inventaire est l’un des premiers éléments susceptibles de fraude. Dans l’étude de cas suivante, S.J. Grand donne un aperçu des principales causes de fraude liées aux stocks dans les entreprises en Chine.

Tout investisseur étranger devrait adopter des stratégies de détection de la fraude afin de permettre aux succursales d´économiser de l´argent.

Détails du cas

Client name:
Confidentiel
Started
10 mai 2012
Completed:
10 juin 2012
Value:
$ 125 000
Category:
Cas de fraude

Une fraude sur stocks peut être provoquée principalement de deux manières. La première consiste à voler des biens réels (perte physique) ; la seconde consiste à manipuler les états financiers.

  1. Perte physique: Il y a perte physique lorsqu´un employé vole des marchandises de l’inventaire pour un usage personnel ou pour les revendre. Cela arrive principalement dans les secteurs B2C, où les produits sont faciles à cacher.
  2. Surestimation ou sous-estimation des stocks: Elle implique en général la direction, dont le but est d’atteindre des objectifs financiers prédéterminés. La manipulation des états financiers est une fraude facile à commettre et assez fréquente en Chine, puisqu´elle permet d’afficher des chiffres plus élevés pour satisfaire les actionnaires et les créanciers bancaires (surestimation). À l´opposé, il se peut aussi que l´inverse se produise : la direction pourrait communiquer des profits plus faibles afin de réduire le revenu imposable (sous-estimation).

Notre étude de cas se focalise sur la première fraude sur stocks. Cette pratique est courante dans les entreprises commerciales en République Populaire de Chine, puisque les marchandises peuvent être cachées ou remplacées facilement.

Notre client, un grand distributeur étranger de boissons alcoolisées en Chine, nous a embauchés pour évaluer la valeur du stock. Ce processus nécessite que chaque article en stock soit compté et valorisé à son coût. Nous avons eu recours à des analyses de données et à des vérifications d’inventaire en personne (technique courante en Chine).

Au cours du processus, nous avons découvert que certains produits avaient été remplacés par des contrefaçons. En outre, certaines marchandises ont été déclarées impropres à la vente ou endommagées. L´équipe S.J. Grand s´est alors rendu compte que ces articles avaient été achetés sur le marché noir. Le système de gestion était défectueux dans son ensemble.

Nous avons découvert que le nombre de transactions «sans vente» était très élevé et que la société était en manque de liquidités. Évidemment, les anomalies dans les stocks ont entraîné des erreurs dans les revenus nets et les bénéfices bruts.

Fraud Case Study - China

S.J. Grand a évalué les dégâts à plusieurs millions de RMB. Puisque les clients se plaignaient de la mauvaise qualité de certaines bouteilles de vin et d’alcool, la société est passé à côté de nombreuses opportunités. Notre équipe a également identifié les coupables: le directeur des ventes et son équipe de trois jeunes hommes. À la suite de la fraude, l´équipe S.J. Grand a dû restructurer la totalité de l’inventaire en reconstruisant un nouveau système de gestion de l’inventaire pour se protéger autant que possible des fraudes.

Nous avons installé un système de vidéosurveillance à l’intérieur de l’entrepôt et formé les nouveaux employés. Pour finir, nous avons également mis en place un système de récompense des individus signalant un cas de vol avec preuves à l’appui.

LES MOYENS DE PRÉVENTION DE LA FAUDE DANS CE CAS

La fraude sur stocks est l’un des moyens les plus simples d´escroquer une entreprise. Cependant, il est possible de prendre des mesures de prévention de la fraude et d´identification de(s) responsable(s). Ces mesures comprennent :

  • L’installation d’un système de vidéosurveillance ;
  • Des vérifications d’inventaire aléatoires pour vérifier l’exactitude du système de comptabilité ;
  • La mise en place d´un système de récompense des employés qui signalent un vol ;
  • Des vérifications des antécédents des employés ;
  • Des achats secrets ;
  • Le contrôle des déchets.

D’autres techniques de précaution peuvent empêcher les fraudes d´inventaire et de comptabilité :

  • Joindre physiquement les factures d’expédition aux factures d’achat ou de vente ;
  • Diviser les tâches : les tâches d’expédition et de réception doivent être indépendantes des employés chargés de l’émission des factures ;
  • Fréquemment examiner les radiations de biens obsolètes ou détériorés de l´inventaire;
  • Analyser les états financiers en comparant les ratios de différentes périodes (actuelle et passée) et les ratios du secteur.

«Une entreprise sans risque, ça n’existe pas» commente notre directeur général, Stéphane J. Grand. Être présent et investir de l’argent au profit d´un niveau de contrôle élevé est particulièrement judicieux pour les entreprises en Chine. La fraude est une réelle menace, mais de nombreuses stratégies peuvent décourager le personnel de frauder et aider à démasquer les coupables.

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